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1．調査結果の全体像

国税庁が公表した令和5事務年度（2024年7月〜2025年6月）の相続税調査では、18,781件の「簡易な接触」により、申告漏れ課税価格が954億円、追徴税額が122億円に達し、平成28事務年度からの公表開始以来いずれも最高値を更新しました。実地調査でも8,556件中84.2％に非違が見つかり、合計追徴額は735億円に上ります。国税庁

2．過去最高となった３つの要因

1. 地価・株価の上昇
   首都圏を中心に土地評価額が上がり、相続財産のボリュームが拡大。

2. 無申告・海外資産の重点調査
   CRS情報や金融機関照会を使い「申告していない財産」が捕捉されやすくなった。

3. AI予測モデルの試験運用
   高リスク案件を機械学習で抽出し、効率的に接触件数を増やした結果、申告漏れの絶対額が膨らんだ。

3．数字から読み取れる注意ポイント

4．プロが勧める３つの対策

1. 書類は「残す」だけでなく「リンクさせる」
   通帳コピーには相続人との資金移動メモを添付し、出所を明示。

2. 海外・暗号資産は棚卸しを“英語＋日本語”で
   外貨ベースの残高証明や取引履歴は日本円換算表も作り、税務署が読みやすい形に。

3. 生前整備は「面」で行う
   不動産と金融資産を切り離さず、家族信託や法人活用を含めた包括設計を。単発の節税策はAIがパターン検知しやすい。

5．まとめ──「接触」時代の相続税リスク管理

過去最高の申告漏れ額は「相続税は富裕層だけ」という神話を崩しました。

簡易接触の急増は、調査が“選ばれた人”から“気になる人は全員”へ変わりつつある証拠です。
適正申告を守るコツは――

• データを揃え、因果関係を示す

• 専門家のダブルチェックを受ける

• 申告後も定期的にデータをアップデートする

2025年度以降はAI選定が全面稼働する予定です。今のうちにガバナンスを強化し、“調査に強い相続”を目指しましょう。